DOCUMENTACIÓN NECESARIA PARA LA DECLARACIÓN DE LA RENTA



Aquí os dejamos una serie de documentos que hay que aportar y conservar para la confección de la declaración de la renta: 

  •   RENDIMIENTOS DEL TRABAJO
Certificado de retenciones.
Certificado de Pensiones.
Certificado de aportaciones a planes de pensiones.
Documentación relativa al despido o cese:
Importe de la indemnización, fecha de acuerdo del despido o cese, de aprobación del expediente de regulación de empleo o de apertura del período de consultas a la autoridad laboral, en caso de despido colectivo.
Factura de Abogado.

  • RENDIMIENTOS DEL CAPITAL INMOBILIARIO (Ingresos por arrendamientos de inmuebles rústicos y urbanos )
Relación y justificantes de ingresos y gastos deducibles (Ibi, tasa de basuras, cuotas de comunidad, facturas de reparaciones y conservación, primas de seguros, intereses préstamo para la adquisición o construcción del bien, amortización fiscalmente deducible)


  • RENDIMIENTOS DEL CAPITAL MOBILIARIO: (Dividendos, etc)
Certificados de empresas, entidades financieras y de seguros, contratos, recibos de gastos, etc


  • RENDIMIENTOS DE ACTIVIDADES ECONÓMICAS EN ESTIMACIÓN OBJETIVA (MÓDULOS):

·    Documentos acreditativos de los elementos de la actividad utilizados durante el año.(personal empleado, consumo de energía eléctrica, superficie del local, potencia fiscal del vehículo, ingresos, libros de bienes de inversión), certificado de retenciones, declaraciones de IVA e IRPF del ejercicio.
ü  RENDIMIENTOS DE ACTIVIDADES ECONÓMICAS EN ESTIMACIÓN DIRECTA (NORMAL O SIMPLIFICADA)
·    Libro de ingresos, libro de gastos, libros de bienes de inversión, certificados de retenciones, declaraciones de IVA e IRPF del ejercicio.
ü  POR VENTA DE VIVIENDA HABITUAL:
·    Fechas de adquisición y transmisión.
·    Importes reales, gastos y tributos de compra y venta.
·    Las declaraciones de los ejercicios en los que se practicaron deducciones por la vivienda transmitida.
·    Datos de préstamos hipotecarios y el capital pendiente de amortizar a fecha de venta.
ü  POR VENTAS DE ACCIONES, INMUEBLES U OTROS BIENES, FONDOS DE INVERSIÓN, PREMIOS, ETC.:
·    Fechas de adquisición y transmisión.
·    Importes reales, gastos y tributos de compra y venta.
·    Certificados de fondos de inversión.
·    Justificantes de premios...
ü  POR SUBVENCIONES PERCIBIDAS:

·    justificante de las mismas. (Plan Pive, etc)

ü  POR APLICACIÓN DE DEDUCCIONES FAMILIARES:
·    En caso de cesión del derecho: NIF del beneficiario o del cedente en su caso Importe mensual de las cotizaciones de la Seguridad Social o mutualidades (Sólo en el supuesto de que sean inferiores a 100 € en cada uno de los meses)
·    Familia numerosa:
Titulo de familia numerosa (Número,categoría,fecha de expedición del título)

·    Descendientes o ascendientes con discapacidad a cargo:
Fecha de efectos del reconocimiento de la discapacidad
NIF del descendiente/ascendiente

ü  DOCUMENTOS JUSTIFICATIVOS DE LAS DEDUCCIONES.
·    Por adquisición de vivienda habitual:
§  Con ampliación del préstamo: saldos pendientes de amortizar del préstamo original. Importe de la amortización realizada durante el ejercicio. (Adquisiciones anteriores a 01/01/2013)
§  Sin ampliación del préstamo: Importe de la amortización realizada durante el ejercicio.
·    Por alquiler de vivienda:

§  NIF del arrendador y cantidades pagadas por el alquiler (Alquileres anteriores a 01/01/2015)
·    Por donativos:
§  Certificado de donativos.
·    Cuotas afiliación a partidos políticos, sindicatos:
§  Certificado de la entidad por las cuotas pagadas).
·    Justificación de las deducciones autonómicas a las que se tenga derecho:
§  Consultar antes de la cita
 Referencias catastrales de todos los inmuebles de su propiedad o en los que viva de alquiler o en otras circunstancias.
Si la vivienda habitual es alquilada, fotocopia del contrato de alquiler o en su defecto datos del propietario del inmueble (DNI, CIF, Nombre y apellidos o razón social)
ü  REGULARIZACIÓN FISCAL POR DEVOLUCIÓN DE CLÁUSULAS SUELO
·    Certificado de la entidad financiera indicando los ejercicios a los que corresponde el interés excesivo cobrado por clausulas suelo nulas y las declaraciones de ejercicios no prescritos en los que se practicó deducción por vivienda habitual


CAMPAÑA RENTA 2016/7



El próximo 5 de Abril comienza la campaña de Renta del año 2016.


La novedad más significativa de este año es que se elimina el programa Padre y se generaliza el uso de la aplicación Renta Web para la confección y presentación de cualquier tipo de declaración.

Recordemos que están obligados a presentar declaración todos los contribuyentes personas físicas residentes en España, excepto los que hayan percibido, exclusivamente rentas procedentes de:

1. Rendimientos del trabajo personal, iguales o inferiores a 22.000 euros anuales:
  • Siempre que procedan de un solo pagador.
  • Cuando existan varios pagadores, siempre que la suma del segundo y posteriores por orden de cuantía  no superen en su conjunto la cantidad de 1.500 euros.
  • Cuando los únicos rendimientos de trabajo consistan en prestaciones pasivas (pensiones de la Seguridad Social y de clases pasivas, prestaciones de planes de pensiones, seguros colectivos, mutualidades de previsión social, planes de previsión social empresarial, Planes de previsión asegurados y prestaciones de seguros de dependencia), siempre que la determinación del tipo de retención aplicable se hubiera realizado de acuerdo con el procedimiento especial reglamentariamente establecido (a solicitud del contribuyente mediante presentación del modelo 146).
El límite se fija en 12.000 euros anuales en los siguientes supuestos:
  1. Cuando los rendimientos del trabajo procedan de más de un pagador y la suma de las cantidades percibidas del segundo y restantes por orden de cuantía superen la cantidad de 1.500 euros anuales.
  2. Cuando se perciban pensiones compensatorias del cónyuge o anualidades por alimentos no exentas.
  3. Cuando el pagador de los rendimientos del trabajo no esté obligado a retener.
  4. Cuando se perciban rendimientos íntegros del trabajo sujetos a tipo fijo de retención. (Tipo de retención del 35% o del 19%) aplicable a las retribuciones percibidas por la condición de administradores y miembros de los Consejos de Administración, de las Juntas que hagan sus veces y demás miembros de otros órganos representativos, así como el tipo de retención del 15% aplicable a los rendimientos derivados de impartir cursos, conferencias y similares, o derivados de la elaboración de obras literarias, artísticas o científicas, siempre que se ceda el derecho a su explotación.)
2. Rendimientos del capital mobiliario y ganancias patrimoniales sometidas a retención o ingreso a cuenta, con el límite conjunto de 1.600 euros anuales.
    Se excluye del límite conjunto de 1.600 euros anuales a las ganancias patrimoniales procedentes de transmisiones o reembolsos de acciones o participaciones de instituciones de inversión colectiva en las que la base de retención no proceda determinarla por la cuantía a integrar en la base imponible.  Cuando la base de retención no se haya determinado en función de la cuantía a integrar en la base imponible la ganancia patrimonial obtenida procedente de transmisiones o reembolsos de acciones o participaciones de instituciones de inversión colectiva no podrá computarse como ganancia patrimonial sometida a retención o ingreso a cuenta a efectos de los límites excluyentes de la obligación de declarar.

    3. Rentas inmobiliarias imputadas, rendimientos de letras del tesoro y subvenciones para adquisición de viviendas de protección oficial o de precio tasado, con límite conjunto de 1.000 euros anuales.



    Presunciones en Materia Tributaria. Parte 1


    Las presunciones en materia tributaria consisten en que determinados hechos o datos se consideran ciertos o probados.


    Estas presunciones pueden destruirse mediante prueba en contrario, siempre y cuando no exista una norma con rango de ley que lo prohíba expresamente.
    Algunas presunciones en materia tributaria son:

    LEY GENERAL TRIBUTARIA (LGT)

    La Administración podrá considerar como titular de cualquier bien, derecho, empresa, servicio, actividad, explotación  o función a quien figure como tal en un registro fiscal u otro de carácter público, salvo prueba en contrario. (Art.108)

    Los datos consignados por los obligados tributarios en las autoliquidaciones, declaraciones, comunicaciones se presumen ciertos para ellos y sólo podrán rectificarse por los mismos mediante prueba en contrario. (Art.108)
    Los datos incluidos en declaraciones o contestaciones a requerimientos de información que vayan a ser utilizados en la regularización de la situación tributaria de otros obligados se presumen ciertos, pero deberán ser contrastados cuando el obligado tributario alegue la inexactitud o falsedad de los mismos. (Art.108)

    Cuando los fondos o valores se encuentren depositados en cuentas a nombre de varios titulares sólo se embargará la parte correspondiente al obligado tributario. En el caso de cuentas de titularidad indistinta con solidaridad activa frente al depositario o de titularidad conjunta mancomunda, el saldo se presumirá dividido en partes iguales, salvo que se prueba una titularidad material diferente. (Art. 171)

    (….) Se entenderá que existe incumplimiento sustancial de las obligaciones contables o registrales:
    Cuando el obligado tributario incumpla la obligación de llevanza de la contabilidad o de los libros registros establecidos por la normativa tributaria. Se presumirá su omisión cuando no se exhiban a requerimiento de los órganos de inspección (….) (Art.193)

    REGLAMENTO DEL RÉGIMEN SANCIONADOR


    (….) Con ocasión del trámite de alegaciones, el interesado podrá manifestar de forma expresa su conformidad o disconformidad con la propuesta de resolución del procedimiento sancionador que se le formule, de forma que se presumirá su disconformidad si no se pronunica expresamente al respecto. (Art.25)